Cambio radical para los mutualistas jubilados: la ley permitirá devolver el IRPF en un solo pago
El Congreso de los Diputados ha dado luz verde a una importante modificación legal que beneficiará a miles de mutualistas jubilados en España. Esta reforma permitirá que los afectados reciban en un único pago la devolución del IRPF que abonaron en exceso, según reconoció el Tribunal Supremo en sus sentencias de 2023. La medida corrige el actual sistema que obligaba a fraccionar estas devoluciones en un plazo de cuatro años, lo que complicaba y dilataba el proceso de recuperación del dinero para este colectivo.
Esta modificación normativa ha sido introducida como enmienda del PSOE en la ley sobre responsabilidad civil y seguro de vehículos a motor, actualmente en tramitación parlamentaria. El informe elaborado por la ponencia ya ha recibido la aprobación mayoritaria, lo que permite avanzar hacia la siguiente fase del proceso legislativo. Según fuentes parlamentarias, la comisión podría celebrarse a mediados de junio, acelerando así la implementación de esta esperada reforma que simplificará considerablemente el procedimiento de devolución.
La disposición final que se añade al texto sobre seguros de motor reforma completamente el procedimiento que debe seguir la Agencia Tributaria para determinar y ejecutar las devoluciones derivadas de la jurisprudencia del Supremo. Este cambio afecta tanto a los periodos impositivos de 2019 y anteriores no prescritos, como a los comprendidos entre 2020 y 2022, ampliando significativamente el alcance de la medida.
Cambios en el procedimiento de reclamación
Con la nueva normativa, se modifica sustancialmente el formulario habilitado para que los mutualistas puedan reclamar lo que les corresponde. Este documento servirá ahora como herramienta unificada para iniciar el procedimiento de rectificación de autoliquidación o de devolución para todos los periodos impositivos afectados (desde 2019 hacia atrás y de 2020 a 2022).
Un aspecto fundamental de la reforma es que aquellos mutualistas que ya hubieran presentado el formulario antes de la entrada en vigor de esta disposición, no necesitarán realizar ningún trámite adicional. Automáticamente se entenderá que con dicho documento también solicitan la devolución correspondiente a los ejercicios fiscales de 2020 a 2022, aunque inicialmente solo se refiriera a 2019 y periodos anteriores.
Asimismo, la nueva regulación contempla la suspensión del cómputo del plazo de prescripción para aquellos derechos a solicitar devoluciones que no hubieran prescrito a fecha de 22 de diciembre de 2024. Esta suspensión se mantendrá desde dicha fecha hasta la entrada en vigor de la modificación regulada en este texto normativo, proporcionando así un margen temporal adicional a los afectados.
El origen de la controversia con los mutualistas
La situación de los mutualistas jubilados comenzó a cambiar radicalmente tras varias sentencias del Tribunal Supremo en 2023. Estos fallos obligaron a la Agencia Tributaria a modificar sus criterios, reconociendo el derecho de determinados pensionistas por jubilación o incapacidad a recuperar cantidades abonadas en exceso en sus declaraciones del IRPF.
Para facilitar este proceso, Hacienda puso a disposición de los afectados un formulario online a principios de 2024. Sin embargo, el sistema presentaba importantes obstáculos, especialmente relacionados con la documentación exigida para periodos muy antiguos, lo que dificultaba enormemente la recuperación efectiva de los importes.
Inicialmente, la Agencia Tributaria aceptó que la acreditación de la vida laboral podría ser suficiente para justificar las reclamaciones. No obstante, este criterio cambió cuando se introdujo una disposición en la ley para fijar un impuesto mínimo global a las multinacionales, que modificó las normas de reintegro para los mutualistas.
Estos cambios normativos generaron una oleada de críticas tanto desde el PP como desde Sumar, que acusaron al Gobierno de poner trabas a los mutualistas para recuperar un dinero que legítimamente les pertenecía por haber pagado cantidades excesivas de IRPF durante años.
La intervención de María Jesús Montero
Ante esta situación, la vicepresidenta primera y ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció públicamente la necesidad de un cambio normativo que permitiera a los mutualistas recibir "de una vez y en un solo pago" las cantidades que les correspondían. Este compromiso se ha materializado finalmente mediante la incorporación de la enmienda en la ley sobre seguros de motor que actualmente tramita el Congreso.
La modificación legislativa supone un importante avance para miles de jubilados que llevan años esperando recuperar cantidades que oscilan entre los 3.000 y los 15.000 euros, según estimaciones de distintas asociaciones de afectados. Con el nuevo sistema, se simplificará notablemente el proceso y se acortarán los plazos para hacer efectivas estas devoluciones.
¿Quiénes son los mutualistas afectados?
Los mutualistas afectados por esta reforma son principalmente profesionales que cotizaron a mutualidades profesionales antes de 1967, cuando no existía la posibilidad de cotizar al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Entre ellos se encuentran abogados, médicos, arquitectos, ingenieros y otros profesionales liberales que, al jubilarse, vieron cómo se les aplicaba un régimen fiscal menos favorable que al resto de pensionistas.
El problema radica en que estos jubilados tributaron doblemente: primero cuando realizaron sus aportaciones a las mutualidades (sin posibilidad de deducción) y posteriormente cuando recibieron sus pensiones (que fueron gravadas íntegramente). Esta doble imposición fue precisamente lo que el Tribunal Supremo consideró injusto y contrario a derecho en sus sentencias de 2023.
¿Cómo afecta la nueva normativa a los plazos de prescripción?
Un aspecto crucial de la reforma es su impacto en los plazos de prescripción. La legislación tributaria establece generalmente un periodo de cuatro años para reclamar devoluciones, lo que limitaba considerablemente las posibilidades de muchos mutualistas de edad avanzada.
Con la nueva normativa, se suspende el cómputo del plazo de prescripción para aquellos derechos a solicitar devoluciones que no hubieran prescrito a 22 de diciembre de 2024. Esta medida amplía significativamente la ventana temporal para presentar reclamaciones, beneficiando especialmente a aquellos jubilados que, por desconocimiento o falta de asesoramiento, no habían iniciado aún los trámites correspondientes.
¿Qué documentación será necesaria para tramitar la devolución?
Uno de los principales obstáculos que enfrentaban los mutualistas era la dificultad para recopilar documentación de periodos muy antiguos. La nueva normativa simplifica estos requisitos, aunque sigue siendo necesario demostrar la condición de mutualista y los periodos de cotización.
En principio, será suficiente con presentar el formulario habilitado por la Agencia Tributaria, adjuntando la vida laboral y, cuando sea posible, los certificados de las mutualidades correspondientes. Para aquellos casos en que resulte imposible conseguir cierta documentación por su antigüedad, se establecerán mecanismos alternativos de acreditación.
¿Cuándo se harán efectivas las devoluciones?
Aunque la normativa aún debe completar su tramitación parlamentaria, las previsiones apuntan a que las devoluciones únicas podrían comenzar a hacerse efectivas a finales de 2024 o principios de 2025. Los expertos recomiendan a los afectados que no hayan presentado aún su solicitud que lo hagan lo antes posible, para no quedar fuera de los plazos establecidos.
Esta reforma representa, sin duda, un importante avance para un colectivo que llevaba años reclamando justicia fiscal. La posibilidad de recibir en un único pago las cantidades adeudadas no solo simplifica el procedimiento administrativo, sino que supone un alivio económico inmediato para miles de jubilados que, en muchos casos, superan ya los 80 años de edad.
